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Programa

Imposición Autonómica y Local

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CONCEPTOS
CLAVE
1
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
2
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
3
HACIENDAS LOCALES
Matrícula
Categoría:

Finanzas, Auditoría y Fiscalidad

Edición:XXXVI
Inicio: 08/04/2024
Fin Preinscripción: 08/04/2024
Precio: 928€
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La finalidad de este curso es ofrecer al participante una visión general y completa de las dos principales figuras impositivas que, gestionadas por las Comunidades Autónomas, son comunes a todas ellas: El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados.

Descripción

La finalidad de este curso es ofrecer al participante una visión general y completa de las dos principales figuras impositivas que, gestionadas por las Comunidades Autónomas, son comunes a todas ellas: El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados.

El conocimiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aun cuando es el tributo más ajeno al mundo empresarial, se hace imprescindible para aquellos que van a dedicarse a la asesoría fiscal. Algo parecido sucede en relación con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aunque en este caso sí existe un importante nexo entre las figuras que se incluyen dentro de él y las operaciones de carácter económico.

Así, el gravamen de las Transmisiones Patrimoniales Onerosas, opera de forma directa sobre determinadas transmisiones empresariales en función de las circunstancias, o como alternativa al Impuesto sobre el Valor Añadido. El gravamen de las Operaciones Societarias es una figura claramente vinculada al devenir de las Sociedades Mercantiles. El último de los tributos que comprende -el gravamen de los Actos Jurídicos Documentados- también afecta al mundo empresarial, sobre todo en el ámbito de la actividad inmobiliaria.

También se pretende un conocimiento suficiente de las figuras impositivas cuya exacción corresponde a las Corporaciones Locales y que tienen una vinculación más o menos exclusiva con el ámbito de las operaciones empresariales, como es el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, el Impuesto sobre construcciones, Instalaciones y Obras y el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos.

Información

Objetivos

Datos del programa

Duración:  El curso tiene una duración de 32 horas lectivas.

Días de curso: 8, 9, 15, 16, 22, 23, 29 y 30 de abril. 

Modalidad: El curso se imparte en modalidad 100% online, combinando clases en directo, donde podrás interactuar con el profesor y tus compañeros, y videoconferencias. También tendrás a tu disposición las grabaciones en CANVAS, nuestro campus virtual.

Curso bonificable por FUNDAE.

Sede: Edificio ENAE. Campus Universitario de Espinardo 30100, Espinardo, Murcia.

Metodología

ENAE desarrolla una metodología activa y participativa, "Learning by doing", que alterna las exposiciones de conceptos, técnicas y métodos de análisis, con el desarrollo de casos prácticos que reflejan situaciones empresariales reales.

Con el fomento del trabajo en equipo se pretende conseguir la integración de todos los miembros y resolver de una forma más eficaz los casos planteados, mediante el intercambio de distintos puntos de vista, opiniones y experiencias. Se aprenderá de los formadores pero también de las experiencias profesionales de los compañeros.

PROFESORES

MÓDULOS

IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

INTRODUCCIÓN

  • ESQUEMA LIQUIDATORIO. ANTECEDENTES Y LEGISLACIÓN BÁSICA
  • ESTRUCTURA
  • INCOMPATIBILIDAD INTERNA ITP AJD
  • COMPATIBILIDAD/INCOMPATIBILIDAD ITPAJD vs IVA
  • CARACTERES
  • PRINCIPIOS GENERALES

TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS (TPO)

  • HECHO IMPONIBLE
    • Hecho Imponible
    • Delimitación con el IVA
    • Ejemplos negocios sujetos a TPO
    • Ejemplos negocios NO sujetos a TPO
  • ÁMBITO ESPACIAL
    • Hecho Imponible
    • Delimitación con el IVA
    • Ejemplos negocios sujetos a TPO
    • Ejemplos negocios NO sujetos a TPO
    • Cuadro de texto
  • DEVENGO
  • SUJETO PASIVO
    • Sujeto Pasivo
    • Responsabilidad subsidiaria
  • BASE IMPONIBLE
    • Regla general
    • Reglas particulares
    • Usufructo
    • Comprobación de valores
  • TIPOS DE GRAVAMEN ESTATALES Y PAGO DEL IMPUESTO
    • Tipos estatales
    • Pago del impuesto.

OPERACIONES SOCIETARIAS (OS)

  • HECHO IMPONIBLE
    • Hecho Imponible
    • Hecho imponible por asimilación
    • Disminución/disolución
  • DEVENGO
  • ÁMBITO TERRITORIAL
  • SUJETO PASIVO
    • Regla general
    • Disolución/reducción/disminución de capital
    • Responsabilidad subsidiaria
  • BASE IMPONIBLE
    • Constitución y aumentos de capital
    • Fusión de sociedades
    • Disminución de capital y disolución
  • TIPO DE GRAVAMEN

ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (AJD)

  • Caracteres generales :Documentos gravados
  • Ámbito territorial
  • Modalidad Documentos Notariales
    • Hecho imponible
    • Cuota fija (papel timbrado)
    • Cuota variable
      • Requisitos
  • Sujeto pasivo
  • Base imponible
  • Tipo de gravamen
    • Cuota fija
    • Cuota variable.
  • Modalidad Documentos Mercantiles
    • Hecho imponible
    • Sujeto pasivo
    • Responsables subsidiarios
    • Base imponible
    • Tipos de gravamen
  • Modalidad Documentos Administrativos
    • Caracteres
    • Hecho imponible
    • Anotaciones preventivas de embargos
    • Cuadro de textoRehabilitación y transmisión de grandezas y títulos nobiliarios
    • Sujeto pasivo
    • Base imponible
    • Tipos de gravamen

TEMA 5 EXENCIONES

  • El artículo 45 del Texto Refundido
  • Estructura de las exenciones
  • Cláusula de exclusión
  • Exenciones objetivas más frecuentes
  • Exenciones subjetivas más frecuentes
  • Exenciones más frecuentes de leyes especiales

TEMA 6 COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA

  • Legislación básica
  • Leyes autonómicas de Murcia
  • Comprobación de valores: del sistema VMR a PMM
    • Medios de comprobación
    • El sistema de valoración PMM
  • Tipos de gravamen autonómicos
    • Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)
    • Actos Jurídicos Documentos (AJD)
  • Otras Comunidades Autónomas
    • Legislación básica
    • País Vasco y Navarra

TEMA 7 DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y JURISPRUDENCIA

  • Novedades importantes en la Jurisprudencia del TS (2018 y 2019)
  • Otra doctrina y jurisprudencia  
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Régimen jurídico, naturaleza y características

  • Normativa aplicable

  • Naturaleza objeto y características del impuesto

  • Compatibilidades con otros tributos

Ámbito territorial de aplicación del impuesto

Ámbito temporal: devengo

Sujeto pasivo del Impuesto

Herencia, legado y otros títulos sucesorios

  • Hecho imponible y sujeto pasivo
  • Trámites civiles de las sucesiones
  • Cuadro de textoEsquema de liquidación y reglas especiales de valoración
  • Base imponible y liquidable, cuota y deuda tributaria

Adquisiciones lucrativas intervivos

  • Hecho imponible y sujeto pasivo

  • Base imponible, liquidable, cuota y deuda tributaria

  • Acumulación de donaciones

Contratos de seguro sobre la vida

  • Base imponible, liquidable, cuota y deuda tributaria

Gestión del impuesto

  • Regímenes de presentación y de autoliquidación
  • Plazos, tramitación
  • Aplazamiento y fraccionamiento de pago
  • Comprobación de valor
  • Prescripción  
HACIENDAS LOCALES

El sistema tributario de las Entidades locales

  • El sistema tributario de las Entidades Locales: impuestos, tasas y contribuciones especiales
  • Impuestos (remisión).
  • Las tasas locales: hecho imponible y mecanismos de cuantificación de la prestación.
  • Las contribuciones especiales.
  • Los precios públicos y otras prestaciones patrimoniales de carácter público.
  • Los recursos de las Provincias.
  • Recursos de las Entidades supramunicipales e inframunicipales.
  • Los regímenes especiales previstos en la Ley de Haciendas locales para Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla, Madrid y Barcelona.

Los impuestos municipales (I): El Impuesto sobre Bienes Inmuebles

  • Naturaleza y hecho imponible.
  • Devengo y período impositivo.
  • Exenciones.
  • Sujetos pasivos.
  • Base imponible y tipos de gravamen.
  • Gestión. Referencia al padrón y a la gestión catastral.

Los impuestos municipales (II): El Impuestos sobre Actividades Económicas

  • Naturaleza y hecho imponible.
  • Exenciones.
  • Sujetos pasivos.
  • Cuota tributaria.
  • Período impositivo y devengo.
  • Gestión. Especial referencia a la matrícula y a la gestión censal.

Los impuestos municipales (III): El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

  • Naturaleza y hecho imponible.
  • Exenciones y bonificaciones.
  • Sujetos pasivos.
  • Cuota.
  • Período impositivo y devengo.
  • Gestión.

Los impuestos municipales (IV): El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

  • Naturaleza y hecho imponible
  • Sujetos pasivos.
  • Base imponible, cuota y devengo.
  • Gestión.

Los impuestos municipales (V): El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

  • Cuadro de textoNaturaleza y hecho imponible.
  • Vicisitudes legales en el IIVTNU: RDLey 26/2021, por el que se adapta el TRLHHLL, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
  • Sujetos pasivos.
  • Base imponible, cuota y devengo.
  • Gestión.
     
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