Imposición sobre la Renta y el Patrimonio de las Personas Físicas
El propósito fundamental de este curso es que el alumno comprenda de forma integral los impuestos que, en el marco del sistema tributario español, gravan las manifestaciones de capacidad económica representadas por la renta y el patrimonio en la persona física.
La formación se centra en abordar las diversas cuestiones que surgen con respecto a estos impuestos, tanto desde la perspectiva legal como desde la doctrinal. Para ello, se examinarán las soluciones que, en este contexto, adoptan tanto los Tribunales de Justicia como la Administración, prestando especial atención a los casos en los que el legislador utiliza conceptos jurídicos indeterminados.
Asimismo, el curso tiene como objetivo proporcionar los conocimientos esenciales para que, durante el periodo impositivo, el contribuyente pueda tomar decisiones que, dentro del marco legal, minimicen el coste fiscal. Se abordarán estrategias y consideraciones que permitan a los participantes tomar decisiones informadas, asegurando el cumplimiento de las obligaciones fiscales de manera eficiente y legal.
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Presencial
Descubre los módulos y conceptos clave
Cada uno de los módulos de este curso ha sido elaborado rigurosamente atendiendo a las necesidades actuales y futuras tanto de los profesionales como de las empresas.
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ASPECTOS GENERALES
Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
Hecho imponible.
Supuestos de no sujeción y exenciones.
Sujetos pasivos.
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Concepto y enumeración de los rendimientos del trabajo.
Reducciones a los rendimientos íntegros.
Determinación del rendimiento neto.
Determinación del rendimiento neto reducido.
Régimen especial para trabajadores desplazados.
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
- Concepto y clases.
Rendimientos del capital inmobiliario:
· Rendimientos íntegros.
· Determinación del rendimiento neto.
· Aplicación de reducciones al rendimiento neto.
· Rendimiento en caso de parentesco.
Rendimientos del capital mobiliario:
· Enumeración de los rendimientos íntegros.
· Reglas específicas de cuantificación de los rendimientos íntegros
- Determinación del rendimiento neto.
- Aplicación de reducciones al rendimiento neto.
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
- Concepto.
- Reglas generales de cálculo del rendimiento neto.
- Elementos patrimoniales afectos a la actividad.
- Determinación del rendimiento neto en estimación directa.
- Estimación directa normal.
- Estimación directa simplificada.
- Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva.
- Reducciones al rendimiento neto.
GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
- Concepto y delimitación negativa.
- Reglas generales de valoración.
- Reglas especiales de valoración.
- Supuestos de diferimiento de las ganancias y perdidas patrimoniales.
- Reducciones aplicables a las ganancias patrimoniales para determinados elementos patrimoniales.
- Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión.
- Ganancias patrimoniales no justificadas.
- Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (Impuesto de salida).
IMPUTACIONES DE RENTA
- Imputaciones de renta inmobiliarias.
- Imputaciones en régimen de atribución de rentas.
- Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal internacional.
- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen.
BASE IMPONIBLE Y BASE LIQUIDABLE
- Concepto y métodos de determinación de la base imponible.
- Configuración de la base imponible general y del ahorro.
- Determinación de la base liquidable.
- Mínimo personal y familiar.
CUOTA ÍNTEGRA Y CUOTA LÍQUIDA
- Cálculo de la cuota integra: estatal y autonómica.
- Cálculo de la cuota líquida: estatal y autonómica.
CÁLCULO DE LA CUOTA DIFERENCIAL
- Deducción por doble imposición internacional.
- Pagos a cuenta del IRPF: retenciones y pagos fraccionados.
- Deducciones cuota diferencial.
GESTIÓN DEL IMPUESTO
- Obligación de declarar.
- Modelos de declaración.
- Liquidaciones provisionales.
- Otras obligaciones formales.
- Responsabilidad patrimonial del contribuyente.
- Infracciones y sanciones.
Descripción
Este curso se enfoca en realizar un estudio exhaustivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), mediante un análisis detallado de su normativa reguladora, que incluye la Ley 35/2006, el Real Decreto 439/1997 que aprueba su Reglamento de desarrollo, y la Orden HAC/1155/2020, la cual desarrolla el método de estimación objetiva para el año 2021.
El objetivo principal es proporcionar al alumno las herramientas necesarias para comprender el esquema liquidatorio del impuesto, tomar decisiones financieras y fiscales que le resulten más ventajosas, así como elaborar las autoliquidaciones correspondientes.
Durante el curso, se abordará en detalle el funcionamiento del software Renta Web de la Agencia Tributaria, brindando a los participantes un conocimiento práctico y aplicado de esta herramienta informática. De esta manera, se busca no solo dotar al alumno de la capacidad para interpretar la normativa del IRPF, sino también para utilizar eficientemente las herramientas tecnológicas disponibles en el proceso de declaración y liquidación del impuesto.
Objetivos
Tras la realización del curso el participante será capaz de:
Conocer la estructura del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto sobre el Patrimonio.
Manejar los conceptos y definiciones empleados por la normativa de aplicación.
Analizar la situación del contribuyente persona física a efectos de determinar el coste fiscal de tales impuestos.
Dominar el esquema liquidatario de ambos impuestos siendo capaz de confeccionar las oportunas autoliquidaciones.
Metodología
ENAE desarrolla una metodología activa y participativa, "Learning by doing", que alterna las exposiciones de conceptos, técnicas y métodos de análisis, con el desarrollo de casos prácticos que reflejan situaciones empresariales reales.
Con el fomento del trabajo en equipo se pretende conseguir la integración de todos los miembros y resolver de una forma más eficaz los casos planteados, mediante el intercambio de distintos puntos de vista, opiniones y experiencias. Se aprenderá de los formadores pero también de las experiencias profesionales de los compañeros.
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